华人移民在成为加拿大税务居民以后，每年对全球的收入需要向CRA加拿大税务局报税。比如说，你在2020年1月份登陆并且2020全年在加拿大居住累计超过半年，那么在2021年2月下旬-4月30号之间，你将需要向CRA申报2020年度全球收入。
以后每一年同理，在每年的2-4月之间申报上一年度的全球收入。
专业的事情要交给专业人士帮你做 – 每年报税我认为最省心的做法是交给会计师来帮你做。
海外资产申报对于新移民是一个尤其需要好好规划的事。这里我们总结了海外资产申报最典型、一再被问道的问题。
问：新移民应该什么时候开始申报海外资产呢?
答：根据加拿大税法，新移民登陆的当年，不要求申报海外资产, 第二年要开始申报。用我们上面的例子，你2020年1月成为加拿大税务居民，那么在2021年报税的时候不需要申报海外资产，在2022年4月30日前申报2021年收入的时候，需要报海外资产。放在时间线上：
2020.01：成为加拿大税务居民
2021.04：向税务局报税去年2020年的全球收入；
2022.04：向税务局报税去年2021年的全球收入；第一次申报全球海外资产；
2023.04：向税务局报税去年2022年的全球收入；申报海外资产
此后每年4月30号以前申报上一年的收入和海外资产。
问1. 什么样情况下，我需要申报海外资产?
答： 加拿大税务居民，如果在加拿大境外的海外总资产数额在纳税年度的任何时间点超过10万加元，在报税的同时，都必须填写有关表格，申报海外资产。 加拿大税务居民控股的有限公司、信托公司、以及合伙人公司，也需申报海外资产。
问2： 这些海外资产需要交税么？（这个问题专门强调一下，人之常情，没人想让税务局知道家底儿。）
答：并不。申报海外资产，并不代表就一定要缴税。申报只是和税务局报备你在海外有哪些资产，这些资产本身是你已经拥有的（用我们惯用的比喻，是你的金鹅），不是你的收入。但是，以后每一年这些资产所产生的收益（金鹅下的金蛋），是你的海外收入。将会需要申报并缴付所得税。
问3：是不是所有的海外资产都需要申报呢? 哪些项目需要申报？
答：首先，如问1里提到的，你拥有的海外资产只有超过$100,000时才需要申报；如果超过，那么需要申报的资产我们称为特定海外资产Specified Foreign Property。
需要向政府申报的海外资产包括以下6大类别：
- 海外存款；
- 手中持有的海外股票或基金；
- 海外债券、债权或银行票据等；
- 海外信托
- 海外自用以外的房地产(投资性地产)
- 其它资产，包括商标、专利、土地使用权、金条；以及投资用的字画、古董等。
同时，投资移民往往拥有海外企业或海外企业股份。根据加拿大税法规定，居民本人以及有血缘关系的家人，如拥有符合以下企业股份超过10%，即需申报：企业价值超过100万加元，或企业年总营业额超过$25,000加元(人民币$150,000) 。 (用T1134A或T1134B表格另行申报，你的会计师会告诉你) 另外，如果有海外联营公司的股票也需用T1134A或T1134B表格另行申报。
问4. 哪些资产不需要申报？
答：不需要申报的资产包括：
- 海外个人自用物业，包括自住房和度假屋（也包括你日常经营商务的物业，物业本身没有产生收入）
- 海外联营公司欠款
- 个人收藏品，如珠宝、艺术品、邮票等
问5：海外资产的价值不断地在变化，到底如何计算其价值?
答：海外资产申报的价值是以移你成为税务居民那一天的资本市场价格计算(Fair Market Value)，这个时间点的市值也将成为你这些资产的被加拿大政府认定的成本价。因此，申报时的资产文件需保留，比如，在离开中国前将房产重新评估，应保留房产评估报告以备日后查用。
申请人的海外资产是在成为加拿大税务居民前合法积累的资产，假如你在第一次登陆时已申报了100万加元的海外资产，那这100万元并不需要交税。但此后，这100万元资产产生的任何收入，无论持有人身在何地，都必须计入个人的收入，并申报所得税。海外资产的产权、物业的评估书等文件都需要保持完整以备日后所需。
对于商业类的新移民，在移民申请时提交给移民局的资产文件、银行存款及股票记录等也需保留好，用以证明这些财产是在移民加拿大以前已经拥有的，这一点极其重要。
问6：移民之前的海外资产价值应如何计算?
答：根据你成为税务居民那天的市场价值计算移民前的海外资产，而不是你购买时的价格。
问7: 海外资产是不是报了就要上税?
答: 同问题2。加拿大政府有关海外资产申报的政策不是要对你境外的资产征税。它的目的是让加拿大的税务居民如实申报海外收入, 同时认可在海外已缴的税款, 避免在加拿大双重纳税。
问8: 申报海外资产时需要提供什么文件吗?
答: 在会计师实际帮你申报海外资产时，只需在申报表T1135的每个资产栏目下按照不同的金额范围申报。我们让客户准备的相应证明文件并不需要提交给税务局CRA. 但是，准备和保留这些文件非常重要 – 你设想一下，万一过了5年你被税务局审计，要求你提供当初这些海外资产的市值文件，你临时去哪里找5年前（甚至更为久远的）的文件？
问9：新移民应如何正确申报海外资产?
答：一般填报都要委托有执业资格的会计师帮助，或者咨询有关的税务律师。有些华人移民为了省钱自己申报，我们不建议你这么做。
- 需要申报的海外资产成本超过10万加元就需要填表了。 $250,000以下只需选择资产类别打勾，申报年度海外资产盈利收入（简单申报），无需提供海外资产的具体信息；
$250,000以上需要逐项申报，提供确切银行名称、帐号、地点及存款额等详细资料（详细申报）。 - 新移民登陆的当年免报海外资产，以后每年必须申报
- 海外资产的成本价以移民登陆那天的市值计算，所以应该特别记录当日股票、债券、国库券、基金的价格。
问10：不申报行不行？不申报海外资产会有什么后果?
答：不行。第一，这是法律的规定；第二，如若不披露，将来把资金转入加拿大时将无法合理解释资金的来源；第三，2018年9月1日开始实行的CRS（Common Reporting Standard) 使得金融账户内的信息都在中加两国信息交换之内，每年交换一次，海外资产无处可藏。
举个很常见的例子：你没有申报过海外资产，同时在加拿大报税收入不高。你忽然从海外转入一大笔钱（购房投资等），很容易引发税务局的核查，你会需要向税务局说明这笔钱的来处并且提供证明文件。即便税务部门没有马上核查，日后也可以追溯。
加拿大和中国有相关税务协定，一旦加拿大税务部门去查证移民在中国的资产状况，中国税务部门有义务配合。多年前就曾有过加拿大国税局越洋侦探前往香港查询移民海外资产的案例出现，所以建议如实申报。
问11：对于不申报海外资产会有什么处罚?
答：对于海外资产的申报，对很多人来说是个烦恼。因为很多人对海外资产的申报不了解，而且有很多误解。其中，最大的误解是认为一旦申报了海外资产，那么就会被加拿大政府征税。其实，这些资产的本身并不产生税务问题，而是从这些资产上再产生的收入，才需要计入个人的收入申报所得税。
如有海外资产而没有申报，被查出的话，每晚申报一天的罚金为$25，最多一年的罚款是$2500封顶。如有“故意瞒报”的，一年内每月罚$500, 最多$12,000封顶；如果CRA已经发信催促了，罚款上升为每月$1,000，到$24,000封顶; 超过24个月，罚款为所持有海外资产成本总额的5%。
