John拥有一家私营公司,公司经营医疗器材十多年,每年均有运营盈余。公司多年来累积了相当数额的Retained Earning。
John 53岁,有两个成年孩子,都在美国大公司工作,目前两个孩子都没有意愿接手父亲的生意。
John的需求和痛点:
- John从公司只拿基本工资,不想从公司拿额外的分红和收入在个人名下交税;
- John厌恶风险,目前公司盈余在公司放GIC,收益不好,投资收益一半交了税;(投资管理)
- 考虑65岁退休或者半退休,希望到时候两个孩子中的一个愿意接手生意;
- 谈到退休,除了多年交的CPP,John不很清楚是否有适合企业主的退休方案;(退休计划)
- John希望扩大和保护公司财富,尽可能的税务优化;(资产传承)
上面红色标注的部分是我们总结的John的需求:投资管理、退休计划、资产传承,这三者均需要围绕税务优化为核心来考虑。
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在中小企业主中,John的情况太常见了:作为公司老板一心专注于发展公司业务,会计相关的业务外包给会计公司,每年按时Tax Filing, 和CRA税务局相安无事。
但很少在财务架构和规划的层面做相应的布局。
我们帮John做的这个投资/退休规划/税务 3合 1 策略很好的Address了John的需求 – 在公司的层面给John综合使用了高价值保单这一避税工具:通过结合寿险提供的优税增长、免税身故保险金和其所带来的公司资本红利账户(CDA)进账,来保障和大幅提升身后财富。
如何操作?
- 用公司的盈余作为年保费为John做了一份Corporate Estate Bond(公司保单)合约;这份保单首先为John提供了一份身故保障;
- 这份保单从而成为了一个Tax Shelter(避税所)和Capital Pool(资金池),具体的优势体现在:
1)现金值在税务优待情况下,在分红账户中累积,这将帮助公司减少为投资收入支付的税款,
2)让公司的资产组合多样化
3)如果公司需要取用保单现金值,保单可提供多种选择。公司可以选用保单贷款,从保单提款,或者把保单抵押给贷款机构,作为贷款的担保 - John退休的时候使用保单现金值用作退休补充资金,同上2. 3)操作;
- 将来John身故后,免税的保险金将付给公司。即使部分或全部身故保险金用于偿清贷款机构的贷款,公司也能把全部的身故保险金在扣除相当于保单调整后成本(ACB) 的金额后,记入它的资本红利账户(CDA)。公司可拨出一笔与资本红利账户余额相等的款项,作为免税资本红利,而剩余款项则以应税红利的形式支付。
操作起来比较复杂和Advanced,我第一次和John讲的时候看得出来他很懵圈。可能到现在他也只是对整体的逻辑结构比较清楚,具体的技术细节大概知道而已,前后一共差不多4个多月的时间。不过不要紧,后面什么时候该做什么,有我们在,放心。
总结一下,何时考虑这个策略呢?如果你:
- 是一家由加拿大人控股的私营企业(简称CCPC)的股东;
- 拥有成功的业务和稳定的流动资金,未来前景可观;
- 拥有一定的公司投资组合或公司运营以外 的多余流动资金;
- 有意减低公司的投资收入税款;
- 有意在公司为股东设立退休计划;
- 希望将来尽可能大的提升公司的税后价值给到家人