重要日期： 2023年度收入的税务申报个人截止日期为2024年4月30日。 自雇人士和个体经营者必须在2024年6月15日之前提交所得税和福利申报表。 以下是CRA认证的一些税务软件，用于提交NETFILE（CRA的在线传输服务）纳税申报表。它们都提供免费的选项来报税，有些还提供了付费版本。 根据我的测试，个人以及自雇人士不是特别复杂的报税情况，下面软件的免费版本够用了。建议你先从免费版本开始，如果有必要再进行升级（至付费版本）。 同时我必须强调的是：如果你的税务情况比较复杂（高净值收入家庭有投资收入、出租收入、以及有海外资产申报需求），你需要规划+税务申报，不要省这几百块。我们随便一个策略给到你，省得就远远不止这几百块的报税费用了。
无论在世界上哪一个国家，最富有的人群永远不是交税最多的 （请注意我们说的是tax和收入的比例而不是绝对的数额）。从公司注册，离岸避税到信托基金 ，专业的税务、法律、规划师团队总有办法。(btw, 时间来到2023，在加拿大信托的税务空间已经被击穿得门槛很高了，winnie我自己甚至都考虑不需要继续更新我的信托规划证书了，最近几年用得甚少） 主动规划合理避税 vs 被动交税，我觉得这是少部分人有别于苦哈哈交税的绝大多数的地方。 以下总结的四大避税手段/策略，普遍适用于任何个人/家庭以及中小企业主。很遗憾的是，根据我多年帮客户规划的观察，这么随手可得的、CRA认可的避税途径，真正把它们最大化使用到的人，真的不多。
对我们绝大部分的高净值家庭，这个适用于工薪家庭的“有计划的为孩子教育费用储蓄”计划不适用于你。为啥？作为高净值家庭，你不存在每年“只能”（有能力）给孩子存多少钱的问题；真正对RESP有过深入的研究的规划师 （嗯，银行的顾问如果也是抱着精益求精的态度，通常不会在entry level的位置serve普通客户）为了帮你实现这个税务优惠账户的最大效用，一定（也应该）会给你提供更优解。 每年contribute额度由你自己决定。 因此你的目标是：这5万块的投入，拿到maximum的补贴，且实现投资收益最大化。
Having a child is like having a heart walking outside of you forever. 身为父母，你无论如何希望自己的孩子一辈子无忧。孩子小的时候你担心TA的安全和快乐成长，成年以后你既希望给TA提供财务保障，又不想TA不求上进“啃老”。 在加拿大所有的金融工具和产品中，分红寿险是ONE of the BEST可以满足你这些期望的规划工具和手段 - 事实上，规划得当的话，你相当于给孩子开设了你们家庭的“专属小银行”，这是你能给孩子的best gift.
HOW SO?
来，我把底层逻辑和原理给你仔细撸一遍。然后我们看几个例子。
先来分析总结下优缺点：（预设你比孩子大３5岁）
首先有个大前提你需要知道：你作为外国人(非税务居民)，在加拿大产生的收入要向加拿大申报。（“归属地”原则：你来我的地盘做生意，这部分的收益向我交税。世界上绝大部分国家都适用）
加拿大税务局(CRA)为了防止非税务居民在加拿大赚取了收入，直接卷款走人，税法专门给非居民规定了”预扣税”这个机制：源自加拿大的利息、分红、租金，养老金、年金等，这类收入由付款饭直接从源头预扣。因此，银行、租客这些 Canadian payor 必须在发放收入时直接扣除（通常按25%）并上缴给CRA，剩余的才发给非居民。这个预扣的税就是withholding tax。
以John为例，John作为外国人，在加拿大有投资房产且出租:
MyAccount，是税务居民在加拿大税务局CRA的个人在线账户，你可以把它看成你在税务局的“档案/卷宗”，对你查询个人税务记录以及和税务局CRA沟通是非常高效的工具。强烈建议你用起来。
（本文写于2019年发在知乎专栏里，最后更新于2021-12。）
比如说：
以上问题和状况，你都可以登陆到CRA的在线账户MyAccount里一站搞定。
在加拿大，自住房按揭本金以及利息从属性上来说属于自用，不能抵税。那么我们通过“改变”按揭贷款的属性有没有可能做些税务上的优化呢？从这个出发点，20年前，BC省维多利亚一位退休的理财策略师Fraser Smith琢磨出了一个方案：先通过贷款投资，再用返还的现金还按揭住房贷款。 这种模式变相实现了按揭利息抵税，能够大幅降低按揭成本，从而将偿还贷款的时间大为提前。实际操作中大家就管它史密斯策略 (Smith Manoeuvre)。
你的自住房按揭每个月还银行的总额分为两部分：本金 + 利息。
这个策略的底层逻辑是：你每个月偿还给银行的本金马上再“借”出来做投资，1 产生投资收益，2 这部分“新贷款“的利息支出可以抵税。1+2 的总和收益所产生的正现金流从而让你可以更快的还清房贷。
如此一来，通过持续不断的、每月累计的“改变”贷款属性，使得你的自住房贷款最后也能抵税。
案例分享：我的朋友Vivian （Vivian她很乐意我把她的信息虚化以后作为案例分享）：40岁，单身，在政府部门做工程师；年薪15+万，但由于她是合约制(Contractor)，所以她不在政府正式雇员的Pension Program（退休计划）中。个人资产和投资方面：
如果Vivian一直工作，生活完全在她的comfort zone舒适圈里。但想到退休以后没有了工作收入，她就有点不安了：如果要维持现在的生活水准，HOW?
John拥有一家私营公司，公司经营医疗器材十多年，每年均有运营盈余。公司多年来累积了相当数额的Retained Earning。John 53岁，有两个成年孩子，都在美国大公司工作，目前两个孩子都没有意愿接手父亲的生意。John的需求和痛点：John从公司只拿基本工资，不想从公司拿额外的分红和收入在个人名下交税；John厌恶风险，目前公司盈余在公司放GIC，收益不好，投资收益一半交了税；（投资管理）考虑65岁退休或者半退休，希望到时候两个孩子中的一个愿意接手生意；谈到退休，除了多年交的CPP，John不很清楚是否有适合企业主的退休方案；（退休计划）John希望扩大和保护公司财富，尽可能的税务优化；（资产传承）上面红色标注的部分是我们总结的John的需求：投资管理、退休计划、资产传承，这三者均需要围绕税务优化为核心来考虑。
接上篇。
我们总结了总结了海外资产申报最典型、一再被问到的问题。谁也 不喜欢把自己的家底儿一股脑的报告给政府，所以你肯定会想/问：那我在中国有公司/资产，我不说你加拿大政府怎么知道？
在网络信息如此透明的大数据年代，政府之间能够轻易得到你的所有信息。CRS (Common Reporting Standards，中加金融机构涉税信息的互换) ，中加两国根据CRS第14条，把各自境内非税务居民的金融信息，交换给对方政府。CRS的中文翻译是“金融账户资讯主动交换标准”，目的是约束和打击利用境外账户逃税漏税的个人和企业。
税务规划是合法+合理避税，能少交就少交，不能少交就晚交，是未雨绸缪，是事先的策划而不是事后运作。今天预期明天，着眼于未来，用短期和长期的多种策略来降低未来年份的家庭整体税赋。
本篇也涵盖了海外公司申报的问题，有需要的可以直接下拉至文末部分。